中國稅制（簡體書）

【內容介紹】
　　        本書立足於社會主義市場經濟，力求反映我國稅收制度改革的最新情況，吸納稅收制度研究的新成果，並加入了我們在教學和科研中的收獲。針對學習過程中可能遇到的問題，本書在每章開始部分都編寫了學習目標、關鍵概念和引導案例，並有重點地編寫了各章相應的思考題和練習題，以幫助學生和自學者更好地理解、掌握相關知識。
    本書共十一章。第一章為稅收制度基本理論，包括稅收與稅收制度、稅收制度構成要素、稅收分類和我國現行稅制體繫等內容，介紹了有關稅收制度基礎知識和基本理論問題；第二章是我國稅收制度的歷史沿革，介紹我國稅收制度六十年的發展變革過程。以1994年的稅制改革為分水嶺，把這個過程具體劃分為三個階段；第三章到第十一章為我國現行稅收制度，分章介紹增值稅、消費稅、茸業稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、財產稅和行為稅等稅種的基本政策和制度內容。

【目錄】
第一章　稅收制度基本理論  
　第一節　稅收與稅收制度  
　第二節　稅收制度的構成要素  
　第三節　稅收分類  
　第四節　我國現行稅制體繫  
第二章　我國稅收制度的歷史沿革  
　第一節　我國稅收制度變革的階段劃分  
　第二節　1994年之前的稅收制度改革  
　第三節　1994年的分稅制改革  
　第四節　1994年之後的稅制調整  
第三章　增值稅  
　第一節　增值稅概述  
　第二節　增值稅的征稅範圍、納稅人與稅率  
　第三節　增值稅應納稅額計算  
　第四節　增值稅的減免稅和征收管理  
　第五節　出口貨物退（免）稅及增值稅專用發票的管理  
第四章　消費稅  
　第一節　消費稅概述  
　第二節　消費稅的納稅人、征稅範圍與稅率  
　第三節　消費稅的計稅依據與應納稅額計算  
　第四節　消費稅的出口退（免）稅  
　第五節　消費稅的征收管理  
第五章　營業稅  
　第一節　營業稅概述  
　第二節　營業稅的納稅人、征稅範圍與稅率  
　第三節　營業稅的計稅依據與應納稅額計算  
　第四節　營業稅的稅收優惠  
　第五節　營業稅的征收管理  
第六章　關稅  
　第一節　關稅概述  
　第二節　我國現行關稅制度  
　第三節　關稅應納稅額的計算  
　第四節　關稅的征收管理  
　第五節　進境物品進口稅與船舶噸稅的計征  
第七章　企業所得稅  
　第一節　企業所得稅概述  
　第二節　企業所得稅的納稅人、征稅對像與稅率  
　第三節　企業所得稅應納稅所得額的確定  
　第四節　企業所得稅應納稅額的計算  
　第五節　企業所得稅的稅收優惠  
　第六節　企業所得稅的征收管理  
第八章　個人所得稅  
　第一節　個人所得稅概述  
　第二節　個人所得稅的征稅對像、納稅人與稅率  
　第三節　個人所得稅應納稅所得額的確定  
　第四節　個人所得稅應納稅額的計算  
　第五節　個人所得稅的稅收優惠  
　第六節　個人所得稅的征收管理   
第九章　資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅  
　第一節　資源稅  
　第二節　土地增值稅  
　第三節　城鎮土地使用稅  
　第四節　耕地占用稅  
第十章　印花稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、煙葉稅  
　第一節　印花稅  
　第二節　城市維護建設稅  
　第三節　車輛購置稅  
　第四節　煙葉稅  
第十一章　房產稅、車船稅、契稅  
　第一節　房產稅  
　第二節　車船稅  
　第三節　契稅  
附錄  
  中華人民共和國增值稅暫行條例  
  中華人民共和國消費稅暫行條例  
  中華人民共和國營業稅暫行條例  
  中華人民共和國進出口關稅條例  
  中華人民共和國企業所得稅法  
  中華人民共和國個人所得稅法  
  中華人民共和國資源稅暫行條例  
  中華人民共和國土地增值稅暫行條例  
  中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例  
  中華人民共和國耕地占用稅暫行條例  
  中華人民共和國印花稅暫行條例  
  中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例  
  中華人民共和國車輛購置稅暫行條例  
  中華人民共和國煙葉稅暫行條例  
  中華人民共和國房產稅暫行條例  
  中華人民共和國車船稅暫行條例  
  中華人民共和國契稅暫行條例  
參考文獻  

【在線試讀部分章節】
第一章　稅收制度基本理論  
    第二節　稅收制度的構成要素
    稅收制度要素是稅收制度的實體部分。它是指各個稅種的基本法規所必須載明的、必不可少的基本因素。如向誰征稅、對什麼征稅、征收多少和如何征收等。這些稅收制度的構成要素主要包括以下幾個方面的內容。
  　一、征稅對像
　  征稅對像又稱課稅對像，是征稅的客體，它是指對什麼征稅，是稅法規定的征稅的標的物。每一種稅都必須選擇確定它的課稅對像。征稅對像從總體上確定了一個稅種的課稅範圍，明確了征稅與不征稅的法律界限。凡列入征稅對像的，就屬於該稅種的征稅範圍，否則就不屬於其征稅範圍。征稅對像體現了征稅的廣度和各種稅在性質上的差別，是一種稅區別於另一種稅的主要標志。在整個國民經濟運行中，征稅對像的選擇可以是多方面的，概括起來一般包括以下幾類：
    (1)商品或勞務。即以生產的商品或提供的勞務為課稅對像，一般按其流轉額課征，所以也稱為流轉額課稅。
    (2)收益額。即對經營的總收益或純收益課稅。總收益通常指經營收入，從中不扣除成本費用。純收益是指經營總收入扣除成本費用後的餘額，一般稱為所得額。
    (3)財產。即對財產的價值或收益課稅。按照財產的性質，可以對股票、債券、銀行存款等可以移動的財產課稅，也可以對土地、房屋、建築物等不可移動的財產課稅。按靜止或流動劃分，可以對一定時期內相對靜止的財產課稅，如不發生買賣、贈與、繼承的土地、房產等；也可以對所有權發生變動的財產課稅，如贈與、繼承財產的行為等。目前各國選擇較多的是消費行為和使用行為。
    (4)資源。即對自然資源的使用行為課稅。資源包括國家所有的各種礦藏、森林、土地、水流等。
    (5)人身。即以人為課稅對像，或稱人頭稅。
與征稅對像有關的概念包括稅目、稅源、計稅依據等，它們與征稅對像共同組成一個繫統，補充或延伸了征稅對像的功能並使其具體化。